La trésorerie est essentielle au succès de toute entreprise. Aujourd'hui, nous allons étudier l'impact des flux de trésorerie sur la prise de décision financière d'une entreprise et sur son bien-être économique global, et fournir des informations fondamentales et des conseils spécifiques sur la gestion des flux de trésorerie.

Qu'est-ce que le flux de trésorerie ?

En termes simples, le flux de trésorerie est l'argent qui entre dans une entreprise - également appelé "entrées" - et l'argent qui sort d'une entreprise - également appelé "sorties". Toute entreprise, quelle que soit sa taille, doit savoir d'où vient l'argent qu'elle reçoit et comment cet argent est utilisé au fil du temps. Ces informations sont préparées et présentées dans des rapports mensuels ou trimestriels sur les flux de trésorerie et dans des états annuels des flux de trésorerie.

Mais il ne faut pas confondre les flux de trésorerie avec les recettes et les revenus. Le revenu est le montant total des recettes d'une entreprise provenant de la vente de produits ou de services. Il ne tient pas compte des dépenses. Le revenu est le montant des bénéfices restants lorsque les dépenses sont déduites du revenu.

L'objectif principal des flux de trésorerie

Pour que les entreprises soient rentables, elles doivent avoir une idée précise de leurs recettes et de leurs dépenses et s'assurer que les entrées d'argent sont supérieures aux sorties. La compréhension des flux de trésorerie permet aux entreprises, ainsi qu'aux investisseurs et aux créanciers, d'évaluer leur santé financière et de déterminer si elles peuvent.. :

• Payer les dettes à court et à long terme.
• Réinvestir dans l'entreprise.
• Compenser les actionnaires.
• Couvrir toutes les dépenses d'exploitation (par exemple, les fournisseurs, les employés, le loyer, etc.)
• Allouer des fonds pour répondre à d'éventuels besoins financiers futurs.

Les trois types de flux de trésorerie

Les flux de trésorerie proviennent de trois sources principales : les opérations, les investissements et le financement.

1. Flux de trésorerie provenant des opérations

Il s'agit de l'argent dépensé pour produire des biens (par exemple, les stocks, les matériaux et la main-d'œuvre) et de l'argent reçu pour vendre ces biens. Ce flux de trésorerie indique si une entreprise est financièrement capable de maintenir ou d'étendre ses activités et permet aux chefs d'entreprise de savoir si un financement externe est nécessaire.

2. Flux de trésorerie provenant des investissements

Il s'agit de l'argent dépensé et gagné grâce aux différents types d'investissements des entreprises, tels que les investissements dans les actifs corporels, les titres (par exemple, les actions et les obligations) et la recherche et le développement (R&D).

3. Flux de trésorerie provenant du financement

Il s'agit des liquidités utilisées pour financer une entreprise, y compris les dettes, les capitaux propres et les transactions de dividendes. Les entreprises utilisent cette information pour communiquer leur ratio d'endettement aux investisseurs, qui se concentrent principalement sur la rentabilité actuelle et future des entreprises.

Les entreprises peuvent calculer chaque type de flux de trésorerie (voir section suivante) et utiliser ces données pour prendre des décisions opérationnelles et financières cruciales. Par exemple, supposons qu'un restaurant unique veuille devenir une chaîne. Avant d'aller de l'avant et d'ouvrir un autre restaurant, l'équipe dirigeante doit savoir combien de liquidités le restaurant actuel génère à partir des opérations, des investissements et du financement. Cela leur permettra de savoir s'ils disposent de suffisamment d'argent pour couvrir les coûts initiaux et futurs de l'expansion.

Calcul du flux de trésorerie

Selon NerdWallet, vous pouvez calculer le flux de trésorerie net en suivant une formule simple :

Total des entrées de trésorerie - Total des sorties de trésorerie = Flux de trésorerie net

Voici la répartition :

1. Choisissez la période pour laquelle vous souhaitez effectuer des calculs (mois, trimestre, etc.).
2. Déterminez le montant total des liquidités sur les comptes de votre entreprise. Il s'agit de votre solde d'ouverture.
3. Additionnez vos entrées pour la période choisie. Il s'agit de l'argent qui est entré dans votre entreprise à la suite de ventes au comptant, de ventes d'actifs, de prêts, de transferts, etc.
4. Ajoutez les entrées au solde d'ouverture. Vous obtiendrez ainsi le total des entrées de trésorerie.
5. Additionnez vos sorties pour la période choisie. Il s'agit de tout l'argent qui a quitté votre entreprise, comme les paiements pour les dépenses opérationnelles, d'investissement et financières (stocks, salaires, frais généraux, impôts, prêts et factures). Vous obtiendrez ainsi le total de vos sorties de fonds.
6. Soustrayez le total des sorties de fonds du total des entrées de fonds. Vous obtiendrez ainsi votre flux de trésorerie net

Mais pour mesurer la santé financière de votre entreprise, il ne suffit pas de connaître le flux de trésorerie net (NCF). Vous devez également calculer le flux de trésorerie d'exploitation (OCF), le flux de trésorerie lié aux investissements (CFI) et le flux de trésorerie lié aux activités de financement (CFF). American Express propose de bonnes formules pour effectuer ces calculs :

Flux de trésorerie d'exploitation

L'OCF montre comment votre entreprise génère des liquidités à partir de ses activités quotidiennes.

Revenu net + dépenses hors trésorerie - variation du fonds de roulement = flux de trésorerie d'exploitation

Flux de trésorerie provenant des investissements

La FCI montre comment votre entreprise affecte des fonds aux avantages à long terme.

Achat/vente de biens immobiliers et d'équipements + Achat/vente d'autres activités + Achat/vente de titres négociables = Flux de trésorerie provenant des investissements

Flux de trésorerie provenant des activités de financement

Le CFF indique le montant des fonds générés par votre entreprise au fil du temps.

Rentrées de fonds provenant de l'émission d'actions ou de dettes - (dividendes versés + rachat de dettes et d'actions) = flux de trésorerie provenant du financement

Les bases de la création d'un tableau des flux de trésorerie

Depuis 1988, le Financial Accounting Standards Board (FASB) exige des entreprises américaines qu'elles établissent régulièrement des tableaux de flux de trésorerie. Ces états résument les entrées et les sorties des transactions de trésorerie d'une entreprise. Ils permettent aux entreprises de savoir combien d'argent elles perçoivent et dépensent, d'observer les changements dans les transactions de trésorerie et de voir la disponibilité des actifs sur une période donnée. Ces informations, ainsi que les données des comptes de résultat (qui indiquent la rentabilité) et des bilans (qui indiquent le total de l'actif et du passif), sont ensuite utilisées pour déterminer la situation de l'entreprise en termes de liquidité et de solvabilité à long terme.

Pour créer un tableau des flux de trésorerie, une entreprise doit choisir entre deux méthodes : directe ou indirecte. Selon le site d'emploi Indeed, la méthode directe (ou méthode du compte de résultat) "prend en compte toutes les rentrées et sorties d'argent, y compris les rentrées d'argent des clients, les paiements aux fournisseurs et aux employés, ainsi que les impôts sur le revenu et les intérêts payés". La méthode indirecte "utilise les informations de la comptabilité d'exercice et inclut les recettes et les dépenses lorsqu'une transaction a lieu plutôt que lorsque les paiements ont lieu".

Il est ensuite temps de calculer les flux de trésorerie liés aux activités d'exploitation, d'investissement et de financement à l'aide des formules mentionnées dans la section précédente. Ces flux constituent les trois sections du tableau des flux de trésorerie, en commençant par les flux de trésorerie d'exploitation, suivis par les flux de trésorerie d'investissement et terminés par les flux de trésorerie de financement.

Si la collecte d'informations financières, le calcul des flux de trésorerie et la création d'un état des flux de trésorerie précis semblent être des tâches difficiles et fastidieuses, c'est parce qu'elles le sont, mais pas pour les entreprises qui se tournent vers des solutions logicielles modernes de gestion des flux de trésorerie offrant de puissantes fonctionnalités de gestion des flux de trésorerie et d'automatisation des flux de trésorerie.

Solutions logicielles pour les flux de trésorerie et les prévisions de trésorerie

Un logiciel de gestion des flux de trésorerie intégré à une solution ERP(Enterprise Resource Planning) complète offre aux entreprises un outil unique doté de fonctions de gestion de la trésorerie permettant aux utilisateurs de gérer les transactions quotidiennes, de suivre les soldes de trésorerie, de traiter les transferts de fonds et de gérer les rapprochements de comptes bancaires en un seul endroit, et ce, en temps réel.

Avec la bonne solution ERP, les entreprises peuvent automatiser la gestion de leurs flux de trésorerie, rationaliser les processus de rapprochement bancaire, s'intégrer à tous les modules financiers (par exemple, le grand livre, les comptes fournisseurs et les comptes clients) et s'adapter aux exigences fiscales. Les rapports personnalisables d'une solution ERP permettent également de rapprocher les soldes des comptes de trésorerie, de gérer les réserves de trésorerie à court terme et d'alerter les entreprises en cas de problème.

Les logiciels ERP facilitent en outre les prévisions de trésorerie en aidant les entreprises à prévoir leurs besoins futurs en liquidités sur la base de statistiques détaillées sur les transactions et, si le système est basé sur le cloud, en assurant la sécurité et l'intégrité des comptes grâce au contrôle de l'accès aux informations et aux soldes des comptes de trésorerie.

Conclusion

Pour réussir dans l'économie turbulente d'aujourd'hui, les entreprises doivent gérer efficacement leurs flux de trésorerie. Des tableaux de flux de trésorerie précis et faciles à créer, ainsi que des comptes de résultat et des bilans, indiqueront clairement les entrées et les sorties d'argent de votre entreprise, vous fournissant ainsi les données nécessaires pour prendre des décisions financières judicieuses aujourd'hui et à l'avenir.

Avec Acumatica, les entreprises peuvent être assurées que notre plateforme basée sur le cloud et notre suite de gestion financière et système de gestion de trésorerie intégrés de manière transparente offrent les caractéristiques, les rapports et les fonctionnalités nécessaires pour gérer tous leurs besoins en matière de flux de trésorerie. De plus, leurs données financières, qui résident dans une application unique, sont disponibles à tout moment et de n'importe où.

Ka Man Chan, directeur financier de Key Code Media, client d'Acumatica, déclare: " Désormais, nous pouvons tout voir instantanément dans Acumatica. Nous pouvons regarder un écosystème unifié et comprendre instantanément où nous en sommes. C'est formidable.

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