Dans cet article :

1. 1. 1. Qu'est-ce que le flux de trésorerie ?
      2.  Quel est l'objectif principal des flux de trésorerie ?
      3. Types de flux de trésorerie : comprendre les entrées et sorties de trésorerie des entreprises
      4. Calcul du flux de trésorerie
      5. Les bases de la création d'un tableau des flux de trésorerie
      6. Solutions logicielles pour les flux de trésorerie et les prévisions de trésorerie
      7. Conclusion

Les flux de trésorerie sont essentiels à la réussite financière de toute entreprise. Aujourd'hui, nous allons examiner comment elle affecte les choix financiers et la santé économique d'une entreprise. Nous donnerons également des informations de base et des conseils clairs sur la manière de la gérer.

Qu'est-ce que le flux de trésorerie ?

Le flux de trésorerie d'une entreprise représente le total des entrées et des sorties de trésorerie, c'est-à-dire le mouvement de l'argent qui entre dans l'entreprise (entrées de trésorerie) et qui en sort (sorties de trésorerie).

Toute entreprise, quelle que soit sa taille, doit savoir d'où vient l'argent qu'elle reçoit et comment cet argent est utilisé au fil du temps. Ces informations sont préparées et présentées dans des rapports mensuels ou trimestriels sur les flux de trésorerie et dans des états annuels des flux de trésorerie.

Mais il ne faut pas confondre les flux de trésorerie avec les recettes et les revenus. Le revenu est le montant total des recettes qu'une entreprise tire de la vente de produits ou de services. Il ne tient pas compte des dépenses. Le revenu est le montant des bénéfices restants lorsque les dépenses sont déduites du revenu.

L'objectif principal des flux de trésorerie

Pour que les entreprises fassent des bénéfices, elles doivent comprendre leurs revenus et leurs dépenses. Elles doivent s'assurer que les entrées d'argent sont supérieures aux sorties. Comprendre les entrées et les sorties de trésorerie aide les entreprises, les investisseurs et les créanciers à évaluer leur santé financière. Cela leur permet de savoir si elles peuvent :

• Payer les dettes à court et à long terme.
• Réinvestir dans l'entreprise.
• Compenser les actionnaires.
• Couvrir toutes les dépenses d'exploitation (par exemple, les fournisseurs, les employés, le loyer, etc.)
• Allouer des fonds pour répondre à d'éventuels besoins financiers futurs.

Types de flux de trésorerie : comprendre les entrées et sorties de trésorerie des entreprises

Les flux de trésorerie proviennent de trois sources principales : les opérations, les investissements et le financement.

1. Flux de trésorerie provenant des opérations

Il s'agit de l'argent utilisé pour fabriquer des biens, comme les stocks, les matériaux et la main-d'œuvre. Il comprend également l'argent gagné lors de la vente de ces biens. Ce flux indique si une entreprise peut maintenir ou développer ses activités. Il aide également les dirigeants à déterminer s'ils ont besoin d'un financement extérieur.

2. Flux de trésorerie provenant des investissements

Il s'agit de l'argent dépensé et gagné grâce aux différents investissements des entreprises. Il s'agit notamment des investissements dans les actifs physiques, les titres tels que les actions et les obligations, et la recherche et le développement (R&D).

3. Flux de trésorerie provenant du financement

Il s'agit des liquidités utilisées pour financer une entreprise, y compris les dettes, les capitaux propres et les transactions de dividendes. Les entreprises communiquent leur ratio d'endettement aux investisseurs. Ces derniers évaluent les bénéfices actuels et futurs de l'entreprise.

Les entreprises peuvent calculer chaque type de flux de trésorerie (voir section suivante) et utiliser ces données pour prendre des décisions opérationnelles et financières cruciales.

Supposons par exemple qu'un restaurant unique veuille devenir une chaîne. Avant d'ouvrir un autre restaurant, l'équipe dirigeante doit connaître le montant des recettes du restaurant actuel. Cela comprend les liquidités provenant de l'exploitation, des investissements et du financement. Cela leur permettra de savoir s'ils disposent de suffisamment d'argent pour couvrir les coûts d'expansion initiaux et futurs.

Calcul du flux de trésorerie

Selon NerdWallet, vous pouvez calculer le flux de trésorerie net en suivant une formule simple :

Total des entrées de trésorerie - Total des sorties de trésorerie = Flux de trésorerie net

Voici la répartition :

1. Choisissez la période pour laquelle vous souhaitez effectuer des calculs (mois, trimestre, etc.).
2. Déterminez le montant total des liquidités sur les comptes de votre entreprise. Il s'agit de votre solde d'ouverture.
3. Additionnez vos entrées pour la période choisie. Il s'agit de l'argent qui est entré dans votre entreprise à la suite de ventes au comptant, de ventes d'actifs, de prêts, de transferts, etc.
4. Ajoutez les entrées au solde d'ouverture. Vous obtiendrez ainsi le total des entrées de trésorerie.
5. Additionnez vos sorties pour la période choisie. Il s'agit de tout l'argent qui a quitté votre entreprise, comme les paiements pour les dépenses opérationnelles, d'investissement et financières (stocks, salaires, frais généraux, impôts, prêts et factures). Vous obtiendrez ainsi le total de vos sorties de fonds.
6. Soustrayez le total des sorties de fonds du total des entrées de fonds. Vous obtiendrez ainsi votre flux de trésorerie net

Mais pour mesurer la santé financière de votre entreprise, il ne suffit pas de connaître le flux net (NCF). Vous devez également calculer le flux de trésorerie d'exploitation (OCF), le flux de trésorerie lié aux investissements (CFI) et le flux de trésorerie lié aux activités de financement (CFF). American Express propose de bonnes formules pour effectuer ces calculs :

Flux de trésorerie d'exploitation

L'OCF montre comment votre entreprise génère des liquidités à partir de ses activités quotidiennes.

Revenu net + dépenses hors trésorerie - variation du fonds de roulement = flux de trésorerie d'exploitation

Flux de trésorerie provenant des investissements

La FCI montre comment votre entreprise affecte des fonds aux avantages à long terme.

Achat/vente de biens immobiliers et d'équipements + Achat/vente d'autres activités + Achat/vente de titres négociables = Flux de trésorerie provenant des investissements

Flux de trésorerie provenant des activités de financement

Le CFF indique le montant des fonds générés par votre entreprise au fil du temps.

Rentrées de fonds provenant de l'émission d'actions ou de dettes - (dividendes versés + rachat de dettes et d'actions) = flux de trésorerie provenant du financement

Les bases de la création d'un tableau des flux de trésorerie

Depuis 1988, le Financial Accounting Standards Board (FASB) exige des entreprises américaines qu'elles établissent régulièrement des tableaux de flux de trésorerie. Ces états résument les entrées et les sorties des transactions de trésorerie d'une entreprise.

Ils indiquent aux entreprises combien d'argent elles gagnent et dépensent. Ils suivent également l'évolution des transactions en espèces. En outre, ils affichent la disponibilité des actifs sur une certaine période.

Ces informations, ainsi que les données des comptes de résultat et des bilans, permettent d'évaluer la liquidité d'une entreprise. Elles permettent également d'évaluer sa solvabilité à long terme. Le compte de résultat indique la rentabilité, tandis que le bilan indique le total de l'actif et du passif.

Pour créer une déclaration de FC, une entreprise doit choisir entre deux méthodes : directe ou indirecte. Le site d'emploi Indeed explique la méthode directe.

Cette méthode prend en compte toutes les entrées et sorties d'argent. Elle inclut les liquidités provenant des clients, les paiements aux fournisseurs et aux employés, ainsi que les impôts et les intérêts payés. La méthode indirecte utilise la comptabilité d'exercice. Elle inclut les recettes et les dépenses lorsqu'une transaction a lieu, et non pas lorsque les paiements sont effectués.

Il est maintenant temps de calculer les flux de trésorerie provenant des activités d'exploitation, d'investissement et de financement. Utilisez les formules de la section précédente.

Le bilan financier comporte trois sections : opérations, investissements, financement.

Si la collecte d'informations financières, le calcul des flux de trésorerie et l'établissement d'un bilan financier vous semblent difficiles, vous n'êtes pas seul. Ces tâches peuvent être difficiles et prendre beaucoup de temps. Toutefois, les entreprises peuvent se faciliter la tâche en utilisant des logiciels modernes de gestion financière. Ces outils offrent de solides fonctions de gestion et automatisent les tâches liées à la comptabilité financière.

Solutions logicielles pour les flux de trésorerie et les prévisions de trésorerie

Un logiciel de gestion des flux de trésorerie intégré à une solution ERP(Enterprise Resource Planning) complète offre aux entreprises un outil unique doté de fonctions de gestion de la trésorerie permettant aux utilisateurs de gérer les transactions quotidiennes, de suivre les soldes de trésorerie, de traiter les transferts de fonds et de gérer les rapprochements de comptes bancaires en un seul endroit, et ce, en temps réel.

Avec la bonne solution ERP, les entreprises peuvent automatiser la gestion des flux de trésorerie. Elles peuvent également simplifier les processus de rapprochement bancaire.

Cette solution s'intègre à tous les modules financiers, tels que le grand livre, les comptes fournisseurs et les comptes clients. Elle peut également répondre aux exigences fiscales.

Une solution ERP peut créer des rapports personnalisés. Ces rapports permettent d'équilibrer les comptes de trésorerie et de gérer les réserves de trésorerie à court terme. Ils alertent également les entreprises sur les problèmes potentiels.

Les logiciels ERP facilitent les prévisions de trésorerie. Il permet aux entreprises de prévoir leurs besoins futurs en liquidités à l'aide de données transactionnelles détaillées. Si le système est basé sur le cloud, il offre également une sécurité des comptes. Celle-ci est assurée par un contrôle d'accès aux informations et aux soldes des comptes de trésorerie.

Conclusion

Pour réussir dans l'économie turbulente d'aujourd'hui, les entreprises doivent gérer efficacement leurs flux de trésorerie. Des tableaux de flux de trésorerie précis et faciles à créer, ainsi que des comptes de résultat et des bilans, indiqueront clairement les entrées et les sorties d'argent de votre entreprise, vous fournissant ainsi les données nécessaires pour prendre des décisions financières judicieuses aujourd'hui et à l'avenir.

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Ka Man Chan, directeur financier de Key Code Media, client d'Acumatica, déclare: " Désormais, nous pouvons tout voir instantanément dans Acumatica. Nous pouvons regarder un écosystème unifié et comprendre instantanément où nous en sommes. C'est formidable.

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